税務会計・その他税金

所得税・住民税における地震保険料控除

特定の損害保険契約等のうち地震等損害部分の保険料や掛金を支払った場合には、一定の金額の地震保険料控除(所得控除)を受けることができます。対象となる損害保険契約地震保険料控除の対象となるのは、契約者と生計が同じ配偶者、その他の親族が所有してい...
税務会計・その他税金

給与や報酬等を支払った当月中に源泉所得税の納付をしても良い?先払いはできる?

給与や報酬から源泉徴収した所得税の納付期限は、原則として、給与などを実際に支払った月の翌月10日までとなっています。納期の特例申請書を提出している場合は、特例として、その年の1月から6月までに源泉徴収した所得税は7月10日、7月から12月ま...
社会保険・労働関係

40歳になったとき・65歳になったときの介護保険料の徴収はいつからいつまで?届出は?(第2号被保険者)

医療保険に加入する40歳以上65歳未満の方は、「介護保険第2号被保険者」といい、全国健康保険協会・健康保険組合の場合、健康保険料と一体化された形で給料から介護保険料が徴収されます。国民健康保険の場合は、国民健康保険料の算定方法と同様に世帯ご...
税務会計・その他税金

役員や従業員等に対する貸付金の利息の計算方法と会計処理(勘定科目・仕訳・消費税の取扱い)

社長が、役員報酬を低く設定しているために、個人の生活資金が足りず会社からお金を借りることがあります。直接金銭を借りた認識でなくても、株主が社長やその家族だけといった会社は、会社のお金を私用に使っているケースも少なくありません。また、税務調査...
社会保険・労働関係

1週間の所定労働時間が決まっていない場合の算定方法

1週間の所定労働時間が20時間未満である労働者については、雇用保険の被保険者から除外されますが、この週所定労働時間がシフト制などによりバラバラだったり、定まっていない場合はどのように算定したらよいのでしょうか?1週間の所定労働時間とは「1週...
税務会計・その他税金

住民税の半年分を一括で納付する納期の特例の制度

従業員の給与から特別徴収した住民税は、原則として給与支払者(会社や事業主など)が翌月の10日までに区市町村に納付しなければなりません。しかし、納付のために毎月金融機関等に出向くことは、事務的な手間がかかります。そこで、一定の条件を満たす給与...
税務会計・その他税金

印紙税が課される文書や納付について

印紙税とは、契約書や領収書などの印紙税法に規定されている一定の文書に対して課される税金です。印紙税の課税文書印紙税が課される文書を課税文書といいます。課税文書は、第1号から第20号まで分類されています。文書の種類の例は次のとおりです。一般的...
税務会計・その他税金

フリマアプリやオークションで稼いだ売上は確定申告が必要?住民税確定申告が必要になるケースも!

フリマアプリやネットオークションで不要なものや売りたいものが誰でも手軽に売れるようになったけど、気になるのは「税金はかかる?」「確定申告は必要?」ということ。誰が何を売っていくら儲けたか、ケースごとに確定申告が必要か不要かまとめました。生活...
税務会計・その他税金

年末調整還付金や不足額があるときの給与支払時の仕訳

年末調整の還付金または不足額を給料と一緒に支払ったときの仕訳について説明します。年末調整還付金がある場合毎月の給与から徴収した税額の合計が年末調整で精算した年税額より多くなった場合、多く徴収した所得税を超過額として個人に還付します。給与と一...
社会保険・労働関係

月の途中(1ヶ月未満)・同月得喪で退職した場合の社会保険料の徴収ルール。還付返金処理に注意

入社したその月に1ヶ月も経たずに退職した場合の社会保険料は、徴収されるのでしょうか?同月得喪の仕組みについて説明します。同じ月に入社日と退職日がある同月得喪と社会保険料徴収のルール4月1日に入社し10日で辞めてしまったケースなど、入社日と退...