税務会計・その他税金 交通費（領収書の出ない電車代・バス代・通勤手当・出張旅費等）のインボイスは必要？
取引先への訪問や通勤のために電車やバスなどの交通機関を利用した場合に、その交通費について仕入税額控除を行うためには、その都度インボイスの交付を受けることが必要なのでしょうか？公共交通機関特例の対象業務にかかる交通費について仕入税額控除を受け...
消費税
税務会計・その他税金 税務会計・その他税金 ビジネスホテルやマンスリー・ウィークリーマンションの消費税の取扱いと課税の判別
長期出張のためビジネスホテルやウィークリーマンション等を利用した場合の宿泊代や家賃には、消費税が課税されるのでしょうか？住宅の貸付けの範囲消費税法上、契約において居住の用に供する住宅の貸付けは「非課税」とされていますが、次に該当する場合は住...
税務会計・その他税金 軽減税率8％と標準税率10％の内訳がわからない領収書の消費税の計算
令和元年10月１日から令和5年9月30日までの間は、仕入税額控除ついて、現軽減税率の適用対象となる商品の仕入れかそれ以外の仕入れかの区分を明確にするための記載事項を追加した帳簿及び請求書等の保存が要件とされます。これを区分記載請求書等保存方...
税務会計・その他税金 消費税の決算仕訳と納付時の会計処理（税込経理）
税込経理方式を採用している場合の消費税の計上時と納付時の会計処理について説明します。税込経理の場合、消費税納付額を発生した期（当期）に計上するか納付した期（翌期）に計上するかで仕訳が異なります。発生した期（当期）に計上する場合決算時の仕訳（...
税務会計・その他税金 消費税中間申告の納付時の会計処理（税抜経理）
消費税の中間申告は、前年または前事業年度の確定消費税額（国税の年税額（申告書⑨欄の差引税額））が次の金額に応じて、申告および納付の回数が異なります。前年または前事業年度の確定消費税額中間申告・納付の回数48万円超400万円以下年1回400万...
税務会計・その他税金 返品・値引・割戻をしたときの会計処理と消費税の取扱い
商品を販売するなどの売上取引を行った後、返品・値引・割戻等をしたことにより、売上代金の全部または一部を返還・減額した場合の経理処理について説明します。用語の意義返品・値引・割戻には、売上代金が返還または減額されるという共通点がありますが、そ...
税務会計・その他税金 源泉徴収税額の計算は税込金額×10.21%?税抜金額×10.21%?どちらがいいの？
弁護士や税理士の報酬、個人へ原稿料や講演料を支払う場合、所得税及び復興特別所得税を源泉徴収しなければなりません。源泉徴収税額は、源泉徴収の対象となる支払金額に10.21％（所得税＋復興特別所得税）の税率を乗じて計算することになりますが、この...
税務会計・その他税金 消費税中間申告の納付時の会計処理（税込経理）
消費税の中間申告は、前年または前事業年度の確定消費税額（国税の年税額（申告書⑨欄の差引税額））が次の金額に応じて、申告および納付の回数が異なります。前年または前事業年度の確定消費税額中間申告・納付の回数48万円超400万円以下年1回400万...
税務会計・その他税金 還付加算金の計上時期と会計処理（勘定科目・仕訳・消費税の取扱い）
還付加算金とは、税金が還付された場合に、その還付金に対して加算される利息にあたるものをいいます。各税法によって会計処理が異なりますので、仕訳とともに説明します。消費税法の取扱い還付加算金は一種の利息的性格をもちますが、消費税法では「不課税取...
税務会計・その他税金 従業員に支給する通勤手当・出張旅費・日当・交通費立替払の消費税の取扱いとインボイス
会社が従業員に通勤手当や出張旅費等（旅費・宿泊費・日当等）を支給する場合、課税仕入れの相手方は従業員となります。この場合、領収書（適格簡易請求書）やインボイスがなくても消費税の仕入税額控除を受けることができるのでしょうか？消費税の取扱い国内...