税務会計・その他税金 預金利息の手取り額から求める源泉税計算と会計処理（勘定科目・仕訳・消費税の取扱い）
預金の利息には、所得税および復興特別所得税が源泉徴収されています。その内訳は、所得税が15%、復興特別所得税が0.315%（15%の2.1%)、合わせて15.315%が控除されることになります。会計処理上、受取利息に計上すべき金額は、税金が...
消費税
税務会計・その他税金 税務会計・その他税金 売り手負担の振込手数料の返還インボイス交付義務は免除される？仕訳例と消費税の取扱い
売り手からの代金請求について、取引当事者の合意の下で買い手が振込手数料相当額を請求金額から差し引いて支払うことで売り手が負担する商慣行がありますが、この売り手が負担する振込手数料相当額についても返還インボイスは必要なのでしょうか。売り手負担...
税務会計・その他税金 消費税の決算仕訳と納付時の会計処理（税抜経理）
税抜経理方式を採用している場合の消費税の計上時と納付時の会計処理について説明します。決算時の仕訳（当期）【例】貸借対照表上の「仮受消費税等」残高：100,000円貸借対照表上の「仮払消費税等」残高：90,000円消費税確定申告書において確定...
税務会計・その他税金 配当金の手取り額から求める源泉税計算と勘定科目・仕訳・消費税の取扱い
法人が受け取る配当金は、所得税および復興特別所得税が源泉徴収されています。受取配当金に計上すべき金額は、税金が控除される前の金額、つまり「入金額＋控除された所得税等」の金額を計上する必要があります。配当金の源泉徴収税率配当金は、その支払いを...
税務会計・その他税金 従業員に支給する通勤手当・出張旅費・日当・交通費立替払の消費税の取扱いとインボイス
会社が従業員に通勤手当や出張旅費等（旅費・宿泊費・日当等）を支給する場合、課税仕入れの相手方は従業員となります。この場合、領収書（適格簡易請求書）やインボイスがなくても消費税の仕入税額控除を受けることができるのでしょうか？消費税の取扱い国内...
税務会計・その他税金 交通費（領収書の出ない電車代・バス代・通勤手当・出張旅費等）のインボイスは必要？
取引先への訪問や通勤のために電車やバスなどの交通機関を利用した場合に、その交通費について仕入税額控除を行うためには、その都度インボイスの交付を受けることが必要なのでしょうか？公共交通機関特例の対象業務にかかる交通費について仕入税額控除を受け...
税務会計・その他税金 敷金・保証金を支払ったときの会計処理(勘定科目・仕訳・消費税の取扱い)
事務所や店舗の賃貸借契約時に、賃貸人に敷金・保証金を支払った場合の会計処理について説明します。敷金は契約内容によって処理が異なりますので、賃貸借契約書をよく見てケースごとに仕訳を切る必要があります。契約で返還されることが確定している場合賃貸...
税務会計・その他税金 ゴルフ場利用税・緑化協力金の会計処理（勘定科目・仕訳・消費税）
取引先とのゴルフ接待の費用には、ゴルフプレー代だけではなく様々な料金が課されている場合があります。ゴルフ代金の領収書等の内訳には、次のものが含まれていることがあります。 ゴルフ場利用税 緑化協力金 ロッカー代 飲食代また、ゴルフ接待の一環で...
税務会計・その他税金 さまざまな会費の消費税の取扱い
会費の消費税課否判定会費の消費税の課否は、支払う会費とその支払先から受ける役務の提供等との間に明白な対価性があるかどうかによって、判定します。資産の譲渡や役務の提供等を受け、明らかな対価関係がある場合、その会費は課税取引であり、仕入税額控除...
税務会計・その他税金 消費税中間申告の納付時の会計処理（税込経理）
消費税の中間申告は、前年または前事業年度の確定消費税額（国税の年税額（申告書⑨欄の差引税額））が次の金額に応じて、申告および納付の回数が異なります。前年または前事業年度の確定消費税額中間申告・納付の回数48万円超400万円以下年1回400万...