税務会計・その他税金還付加算金の計上時期と会計処理（勘定科目・仕訳・消費税の取扱い）
還付加算金とは、税金が還付された場合に、その還付金に対して加算される利息にあたるものをいいます。 各税法によって会計処理が異なりますので、仕訳とともに説明します。 消費税法の取扱い 還付加算金は一種の利息的性格をもちますが、消費税法では「不...
所得税
税務会計・その他税金税務会計・その他税金譲渡所得とは？所得金額と課税方法
所得税は、個人が得た所得を10種類に区分して、その所得の態様や性質を考慮しそれぞれに見合った税金の計算をすることとしています。 10種類に区分した所得のうち、譲渡所得について説明します。 譲渡所得とは 譲渡所得とは、土地や建物などの資産の譲...
税務会計・その他税金役員の自宅家賃を会社の経費にする方法
役員の自宅にかかる家賃を会社の経費にするには、役員が法人に対して家賃を支払うケースと法人が役員に対し家賃を支払うケースがあります。 また、賃貸か自己所有の場合でも、節税効果やメリット・デメリットが異なってきますので、それぞれ留意点について箇...
税務会計・その他税金交通違反の反則金や罰金の税務上の取扱い（法人税・所得税）
駐車違反やスピード違反などの交通違反をしたときに支払う反則金は、違反をした者に対する金銭的制裁であり、反則金を損金または必要経費に算入することで税を減少させる効果を持ってしまうのは、罰金としてしての意味合いが薄れてしまいます。 そこで、国は...
税務会計・その他税金一時所得とは？所得金額と課税方法
所得税は、個人が得た所得を10種類に区分して、その所得の態様や性質を考慮しそれぞれに見合った税金の計算をすることとしています。 10種類に区分した所得のうち、一時所得について説明します。 一時所得とは 一時所得とは、利子所得、配当所得、不動...
税務会計・その他税金利子所得とは？所得金額と課税計算
所得税は、個人が得た所得を10種類に区分して、その所得の態様や性質を考慮しそれぞれに見合った税金の計算をすることとしています。 10種類に区分した所得のうち、利子所得について説明します。 利子所得とは 利子所得は、広い意味で利子といわれるも...
税務会計・その他税金還付加算金があったときの所得税確定申告書の書き方
所得税の還付金が振り込まれたとき、申告した還付金額より多く入金されることがあります。 これは、還付加算金が発生しているためです。還付加算金とは、税金を多く納付した（源泉徴収された）ときなどに、その還付金に対して付される利息相当分のことをいい...
税務会計・その他税金役員の自宅兼事務所の家賃を会社の経費にする方法
社長一人や家族で経営している小規模な会社など、自宅の一部を事務所として使用しているケースもあります。事務所として実体があるならば、法人から役員に対し家賃を支払い、その家賃を法人の経費にすることができますので、法人税の節税につながります。 自...
税務会計・その他税金退職金にかかる所得税・復興特別所得税・住民税の計算方法
退職したときに会社から支払われる退職金には、通常、所得税および復興特別所得税・住民税が天引きされています。 退職金にかかる税金の計算方法について解説します。 退職金にかかる税金の計算方法 まず、源泉徴収前の退職金の額から退職所得控除額を差し...
税務会計・その他税金源泉徴収税額の計算は税込金額×10.21%?税抜金額×10.21%?どちらがいいの？
弁護士や税理士の報酬、個人へ原稿料や講演料を支払う場合、所得税及び復興特別所得税を源泉徴収しなければなりません。 源泉徴収税額は、源泉徴収の対象となる支払金額に10.21％（所得税＋復興特別所得税）の税率を乗じて計算することになりますが、こ...