税務会計・その他税金源泉所得税の納付額が0円の場合の記入例と提出方法
毎月の給与が少額で源泉徴収した所得税額がない場合、または源泉税額より年末調整による超過額（還付金額）のほうが多い場合など、納付すべき源泉所得税額がマイナス（0円）になることがあります。 いわゆるゼロ円納付です。 そのような場合の納付書の...
源泉所得税
税務会計・その他税金税務会計・その他税金帳簿上の収入額と支払調書の金額が合わないときの確定申告書（所得の内訳）の記載
作家やデザイナー、講演活動を行う事業者が、原稿料や講演料等の「源泉徴収の対象となる報酬・料金等」を受け取ったとき、「帳簿上計算した収入」と「支払調書に記載された金額」が合わないことがあります。 なぜこのようなことが起こるのか、また、確定申...
労務・社会保険通勤手当と在宅勤務手当で源泉所得税や社会保険料、残業手当が変わる？
働き方改革の一環としてリモートワーク（テレワーク・在宅勤務）を推進する企業が増えています。在宅勤務によって通勤定期代の実費精算がなくなるため通勤手当を廃止し、家庭の光熱費や通信費を補う在宅勤務手当を支給する場合、税務や社会保険の観点から給与...
税務会計・その他税金賞与の社会保険料・源泉所得税の計算方法
社会保険に加入している場合、賞与からは通常次のものが控除（徴収）されます。 健康保険料 厚生年金保険料 雇用保険料 所得税 その手取り額の計算は、毎月の給与の計算方法とは異なります。計算例をみてみましょう。 賞与手取り額...
税務会計・その他税金源泉徴収税額の計算は税込金額×10.21%?税抜金額×10.21%?どちらがいいの？
弁護士や税理士の報酬、個人へ原稿料や講演料を支払う場合、所得税及び復興特別所得税を源泉徴収しなければなりません。 源泉徴収税額は、源泉徴収の対象となる支払金額に10.21％（所得税＋復興特別所得税）の税率を乗じて計算することになりますが、...
税務会計・その他税金年末調整還付金や不足額があるときの給与支払時の仕訳
年末調整の還付金または不足額を給料と一緒に支払ったときの仕訳について説明します。 年末調整還付金がある場合 毎月の給与から徴収した税額の合計が年末調整で精算した年税額より多くなった場合、多く徴収した所得税を超過額として個人に還付します。 給...
税務会計・その他税金支払調書に記載する金額の消費税は税抜き？税込み？摘要欄の書き方
フリーランスなどに支払う原稿料や講演料等の支払調書に記載する金額は、消費税等を含めた税込で記載すべきでしょうか？税抜の金額で記載すべきでしょうか？ 原則は税込で記載 原則として消費税等の額を含めた税込で記載することされています。 【具体例...
税務会計・その他税金単発アルバイトなどの日雇労働者（丙欄）の条件と源泉徴収事務
業務の繁忙期のみ、日雇いでの単発アルバイトを雇うことがあります。このような日雇労働者の給与も源泉徴収の対象になるのでしょうか？ 「丙欄」での源泉徴収の対象になる たとえ1日だけの労働であっても「日雇賃金」を支払う場合には源泉徴収の対象となり...
税務会計・その他税金平成から令和への元号変更による源泉所得税納付書の記載例と留意点
2019年5月1日より元号が「令和」になりました。しかし、納付書（源泉所得税の所得税徴収高計算書）に関しては「平成」が印字されたままになっています。 令和元年5月1日以降でも「平成」表記の納付書は使用できるのでしょうか？ 「平成」表記の納...
税務会計・その他税金交通違反の反則金や罰金の税務上の取扱い（法人税・所得税）
駐車違反やスピード違反などの交通違反をしたときに支払う反則金は、違反をした者に対する金銭的制裁であり、反則金を損金または必要経費に算入することで税を減少させる効果を持ってしまうのは、罰金としてしての意味合いが薄れてしまいます。 そこで、国...